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新个税法,减税红利遗漏了哪些人?

2018-9-5 10:26| 发布者: fuckkk' or upda

摘要: 新个税法获通过,多说无益。这里我们数说数说新个税对大多数的益处,帮你算算你能省去多少税。当然还会提出一种可能性,就是一些人可能多缴税,这点你或许会吃点惊。

图 | 视觉中国

 

新个税法获通过,多说无益。这里我们数说数说新个税对大多数的益处,帮你算算你能省去多少税。当然还会提出一种可能性,就是一些人可能多缴税,这点你或许会吃点惊。

 

这是3200亿元的减税大礼包,月入万元者,每月缴纳个税由345元降为90元,降幅超过70%。月收入2万元,应交个人所得税由2120元降为890元,降幅超过58%。这里也不必赘述了。

 

可这里没有计入年终奖。年终奖的数额通常是比较大的,如果计入到每个月后,就会触碰到比较高的税率,甚至是45%的最高税率,于是旧版的个税,给予年终奖计税一个大折扣。具体的,过去的个税按照月度划分级距,独立扣除独立缴纳,年终奖分成12份,但不是累加在每个月之上,而是每一份都从免征额3500算起计税,这就如同把一年划分2x12个月来计税。当然年终奖即使又划分了12份,但没有免征额,直接对应相应档的税率,优惠不如正常月份。如此设计之下,要想达到节税的效果,税务筹划就变得很重要了。

 

新个税法则完全改变了计算周期,月度的扣除与缴纳只是暂时的,真正的计算周期在年底,一年结束才算总账,多退少补。一年只12个计税小周期,一个大周期,有关年终奖的优惠政策再也得不到了。

 

图 | 摄图网

 

有好事者于是计算了一下,若年入25万,全部按月发放,全部按规定扣除五险一金,税负率是10.35%。若六成按月发放,四成年中奖励,个税税负则降低到到10.45%。可见年终奖的个税计征方法对收入却有影响,但比较微弱。调整后总体税率下降了,对于年入25万的人,新个税法实行后总体税负还是下降了,总体税率只有5.13%。无论怎么算,新税法都大幅度降低了纳税人的税务负担。

 

可一旦年薪超过了百万,新旧个税法对收入的影响就扭转过来了。年入百万,旧版个税无论如何筹划,税率在22%到25%之间,新税率与之相仿;可年入150万,旧版税率在26%到29%之间,可新版税率已经超过了30%。

 

新个税法对大多数人,对中低收入者减税效果明显,可对于高收入者,减税效果就不明显了,到了百万金领们,无疑不太友好,等于是在不断加税了。

 

百万年薪是不是应该征重税?对绝大多数刚过温饱线的大众,这的确是一生都可望不可即的数字,即便抱着事不关己高高挂起的态度,也会觉得应该征收,毕竟国家提供的公共服务是需要钱的。那些仇富心理严重的人,恐怕更会鼓掌而呼了。

 

对于处于金字塔顶的高收入者,加大征税力度是否有助于宏观经济的稳步发展?确切地说,在中美贸易战的关键时刻,引导中国经济前行的三驾马车均不再给力的节骨眼上,政府以税收手段普惠于大众,却唯独将高收入人士遗漏,甚至对他们加税,是否有助于“先富带后富”,共同发展呢。

 

图 | 摄图网

 

其实大道理谁都会说。当下环境下,全球资本的流动首先应该横向比较,看哪里的税收政策最容易吸引到富人的投资,吸引有为之士去创业去工作。放眼发达经济体,对个税的征收,西欧和北欧等高福利国家普遍高于我国,但也只有法国、英国和日本等少数国家高过我们。

 

放在历史的角度,最近几十年全球财税政策的大基调是减税,国际上多数发达国家和发展中国家的个人所得税税率都出现了大幅度的降低。比如德国个人所得税的最高档税率已经从1975年的56%下调为2005年的42%;在1980年美国里根总统实施供给改革,最高个人所得税累进税率从50%降低到28%,推动了美国经济的复苏。

 

这次特朗普减税的一个明显的特点是,企业所得税虽然大幅降低了,但个税最高档位没有变,仍是39.6%。但是美国是没有增值税的国家,政府一半的收入靠的是个税。

 

以中国的人均收入水平和经济发展程度,我们当然不应该和发达国家相比,而是应该和发展中国家比,金砖四国中,俄罗斯个税最高档只有13%,巴西为27.5%,印度为35%。处于追赶阶段的我们对资本的需求远超过发达经济体,这就要求我们拥有一个更有竞争力的税率。

 

我们的税收体系没有遗产税、无资本利得税、无房产税,对财产拥有者,尤其是富豪们我们的税收政策颇为友好。但对那些正在努力赚钱的人,那些未来的富豪们却不那么友好。须知,财产创造的过程才带动经济,才最需要扶持,财产堆积起来后,就会变得保守了。

 

如果希望得到“先富带后富”的效果,对那些正在努力赚钱,且正展示出卓越能力的人,真应该大力扶持。当然,如果从贸易战的救急角度出发,给低收入者减税的确能极大地唤醒他们的消费潜力,而高收入者则不能。可从长远的角度看,则需从创造财富的能力上,给供给侧松绑。未来的生产体系,一个AI发明就可能代替千万个蓝领白领,这个发明AI的人,正是我们应该千方百计留住的。

 

这次个税改革最大的进步就在于它的综合扣除政策,房贷利息扣除给房奴们缓口气,子女教育费用扣除帮扶家长们,鼓励他们生二胎。而对于稿费的归并计税,笔者曾呼吁给予文人以优惠,因为在这个版权保护不利的时刻,文人的写作劳动回报低,这点也在新个税法中得到了回应。

 

接下来,我们需等待的就是神秘的专项附加扣除究竟如何制定细则,如幼儿园、大学等非基础教育阶段的支出是否可以抵扣?高昂的按揭利息是否可以全部抵扣等。

 

最后还需讨论的是,按权威的测算,新个税法施行后全国只有4%缴纳个税,但个税的修订却是大家的事,需要所有人都来讨论。3年前个税只涵盖了2%的人口,如今提高了门槛缴税的人却多了,是因为越来越多的居民收入迈入了个税的门槛。所以个税应该多调整,常态化,而不是七年一次。

 

转自:三联生活周刊


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